Tickets con varios tipos de IVA

Aplicable a: todos los roles que registren gastos (empleado, aprobador, administrador, propietario).

Objetivo del capítulo: explicar el tratamiento que Anotados aplica a los justificantes con varios tipos impositivos en la misma operación, el desglose línea a línea, la deducibilidad por tipo y los casos típicos en los que la distinción es relevante.

8.1. Por qué importa el desglose

La normativa del IVA en España contempla tres tipos vigentes con carácter ordinario:

Existen además tipos transitorios reducidos a 0% o 5% sobre productos concretos (luz eléctrica, alimentos básicos en ciertos periodos), que el sistema reconoce cuando aparecen impresos en el justificante.

Un mismo justificante puede contener varias líneas con tipos distintos. Un ticket de supermercado típico puede mezclar leche al 4%, refrescos al 10% (no, al 21% en realidad — el refresco lleva 21%), cerveza al 21% y pan al 4%. Una factura de restaurante puede mezclar comida al 10% con bebida alcohólica al 21%. La normativa del IVA exige que el desglose sea preciso para que la cuota soportada sea correctamente identificada y, en su caso, deducible.

Importancia comercial. Anotados es de los pocos sistemas del mercado que aplica desglose multi-IVA correcto en la fase de captura. Otros sistemas asignan el tipo dominante al total, lo que provoca pérdida de IVA recuperable cuando la realidad del justificante es mixta.

8.2. Detección automática por el OCR

Cuando el OCR procesa un justificante con varios tipos impositivos, detecta el desglose si se cumple cualquiera de los siguientes patrones impresos en el ticket o factura:

• Bloque de "IVA detallado" o "Desglose IVA" con líneas separadas por tipo.
• Líneas de producto en las que cada artículo lleva indicado su tipo (formato habitual: "Producto X — 4,50 € — IVA 10%").
• Total final con dos o más líneas de base imponible y cuota separadas por tipo (formato habitual de ticket de supermercado).

En esos casos, el sistema rellena automáticamente el bloque Líneas de IVA del formulario de gasto con una fila por cada tipo detectado. Cada fila contiene:

• Tipo (4%, 10%, 21% u otro)
• Base imponible
• Cuota de IVA
• Etiqueta opcional (texto libre para identificar la línea: "comida", "bebida", "tabaco", etc.)

8.3. Edición manual del desglose

Si el OCR no detectó correctamente las líneas (por ejemplo, el ticket está deteriorado, la impresión es de baja calidad o el formato es atípico), el usuario puede añadir, modificar o eliminar líneas manualmente desde la pantalla de detalle del gasto:

1. Acceda al detalle del gasto.
2. En el bloque Líneas de IVA, pulse Añadir línea para crear una fila adicional, o el icono de papelera para eliminar una existente.
3. Indique el tipo, la base imponible y la cuota.
4. El sistema recalcula automáticamente el total y verifica la coherencia con el importe total del gasto.

Validación. La suma de bases imponibles más la suma de cuotas debe coincidir con el importe total del gasto, con tolerancia de un céntimo por redondeos. Si la suma no cuadra, el sistema muestra un aviso al guardar.

8.4. Deducibilidad por tipo

La deducibilidad del IVA soportado depende de:

1. La naturaleza del bien o servicio (artículo 95 de la Ley 37/1992 del IVA).
2. El soporte documental disponible (artículo 97).

Para cada línea de IVA, Anotados aplica la deducibilidad por defecto según la categoría del gasto y el tipo impositivo:

Nota. El sistema permite al usuario modificar la deducibilidad por defecto en cada línea, indicando el motivo. La trazabilidad del cambio queda registrada en el historial de auditoría del informe (ver capítulo 4.5).

8.5. Caso típico: restaurante con bebida alcohólica

Un ejemplo recurrente que ilustra la importancia del desglose:

El sistema reconoce dos líneas de IVA:

• Comida al 10%: 2,27 € de cuota → si el justificante es factura completa, 100% deducible (2,27 €).
• Bebida alcohólica al 21%: 2,60 € de cuota → 0% deducible por exclusión expresa del artículo 96.Uno.5 LIVA.

Total IVA recuperable: 2,27 €.

Sin desglose, un sistema que aplique el tipo dominante (10%) al total daría 4 €, sobrevalorando lo deducible y exponiendo a la empresa a una regularización por la AEAT. Sin desglose y aplicando el tipo conservador (21%) al total, daría 6,94 €, infravalorando lo deducible (o sobrevalorándolo según interpretación, en cualquier caso impreciso).

8.6. Caso típico: supermercado mixto

Compra en supermercado de un comercial que adquiere productos para una caja de regalo a cliente:

Tratamiento:

• Bombones (10%): deducible al 100% si la factura incluye CIF del receptor → 0,91 €.
• Vino (21%): no deducible (alcohol, art. 96.Uno.5) → 0 €.
• Bolsa (21%): deducible al 100% si factura completa → 0,18 €.

Total IVA recuperable: 1,09 €.

8.7. Exportación contable

En la exportación al sistema contable (capítulo 13), cada línea de IVA genera un asiento separado en la cuenta 472 — Hacienda Pública, IVA soportado, distinguiendo por tipo impositivo. Esto facilita la conciliación con el modelo 303 (autoliquidación trimestral del IVA) sin agrupar manualmente las partidas.

8.8. Buenas prácticas

• Conservar el justificante original. Aunque Anotados retiene la imagen, la conservación del soporte físico durante el plazo legal de 4 años (art. 66 LGT) sigue siendo responsabilidad del obligado tributario.
• Verificar el desglose extraído. El OCR es preciso pero no infalible. En tickets con muchos productos, revisar que el desglose línea a línea es correcto antes de enviar el informe.
• Distinguir bebida alcohólica. Es la causa más frecuente de pérdida de IVA por aplicación incorrecta del tipo. Si el OCR no la detectó, añadirla manualmente como línea al 21% con deducibilidad 0%.